부가세 계산기

부가세 계산법 - 더할 때와 뺄 때

부가가치세는 공급가액의 10%입니다. 세율 자체는 법으로 정해져 있어 계산 자체는 단순하지만, 방향에 따라 식이 달라집니다.

• 공급가액 → 합계금액: 부가세 = 공급가액 × 0.1, 합계금액 = 공급가액 × 1.1
• 합계금액 → 공급가액: 공급가액 = 합계금액 ÷ 1.1, 부가세 = 합계금액 − 공급가액

실수가 가장 많이 나오는 쪽은 두 번째입니다. 부가세 포함 110,000원에서 부가세를 빼겠다고 0.9를 곱하면 99,000원이 나오는데, 이건 틀린 값입니다. 10%는 합계금액이 아니라 공급가액을 기준으로 붙은 세금이기 때문입니다. 110,000 ÷ 1.1 = 100,000원이 공급가액이고, 나머지 10,000원이 부가세입니다. 합계금액에서 부가세만 빠르게 구하고 싶다면 합계금액 ÷ 11로 계산해도 같은 값이 나옵니다. 비율을 다루는 계산이 익숙하지 않다면 퍼센트 계산기에서 기준 값이 무엇인지부터 확인해 보면 이해가 빠릅니다.

세금계산서 읽는 법

세금계산서에는 공급자와 공급받는자의 사업자등록번호·상호·대표자·사업장 주소가 위쪽에 오고, 아래에 작성일자, 공급가액, 세액, 합계금액이 적힙니다. 여기서 세액 칸이 바로 부가세이고, 공급가액과 세액을 더한 값이 합계금액입니다. 숫자를 확인할 때는 세액이 공급가액의 10%인지, 합계가 둘의 합과 맞는지 두 가지만 보면 됩니다.

영수증과 헷갈리기 쉬운 지점도 있습니다. 카드 영수증이나 현금영수증에는 결제 총액, 즉 합계금액이 크게 찍히고 그 아래 작은 글씨로 공급가액과 부가세가 나뉘어 있습니다. 비용을 정리할 때 총액을 공급가액 칸에 그대로 옮겨 적으면 매입세액이 10% 부풀려집니다. 영수증에서 어떤 숫자가 공급가액인지부터 확인하는 습관이 필요합니다. 계산서(면세)와 세금계산서(과세)는 다른 서류라는 점도 함께 기억해 두면 좋습니다. 도서, 농축수산물, 일부 교육·의료 용역처럼 면세 대상 거래에는 부가세가 붙지 않고 세액 칸이 없는 계산서가 발행됩니다.

일반과세자와 간이과세자의 차이

사업자는 부가가치세법상 일반과세자와 간이과세자로 나뉩니다. 일반과세자는 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액을 납부하며, 매입에 쓴 부가세를 공제받고 세금계산서를 발행할 수 있습니다. 간이과세자는 업종별 부가가치율을 곱하는 방식으로 납부세액을 계산해 세 부담이 상대적으로 가볍지만, 매입세액 공제 폭이 제한되고 세금계산서 발행에도 제약이 있습니다.

어느 유형에 해당하는지는 직전 연도 공급대가 규모 등에 따라 국세청이 판정하고, 그 기준 금액은 세법 개정에 따라 달라집니다. 이 페이지에서는 기준 금액을 적지 않았습니다. 본인의 과세 유형은 홈택스의 사업자등록 상태 조회나 담당 세무대리인을 통해 확인하는 편이 정확합니다.

실무에서 자주 쓰는 상황

• 견적서에 "부가세 별도"로 적을 금액과 실제 청구할 총액을 함께 확인
• 카드 매출 총액에서 공급가액과 부가세를 분리해 장부에 기록
• 프리랜서·1인 사업자가 대금 입금액에서 부가세분을 미리 떼어 두기
• 거래처가 보낸 세금계산서의 세액이 맞게 계산됐는지 검산

받은 금액을 여러 사람이 나눠야 한다면 N빵 계산기로 1인당 금액과 잔돈을 정리할 수 있고, 정가에서 얼마를 깎아 줄지 정할 때는 할인율 계산기가 할인가와 절약 금액을 같이 보여줍니다.

부가가치세법 제30조(세율 100분의 10), 제37조(납부세액 = 매출세액 − 매입세액). 실제 납부세액은 매입세액 공제와 과세 유형, 면세·영세율 적용 여부에 따라 달라지므로 신고 전에는 홈택스에서 확인해야 합니다.